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個稅新政即將全面實施,未來你能少繳多少稅?
時間:2018-12-29
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今年10月起,很多人已經享受到了個稅新政策帶來的福利——個稅基本減除費用標準,由每月的3500元調整至5000元。12月22日國家稅務總局發布了《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》,此辦法將于2019年1月1日起施行。專項附加扣除條款共六項,包括租房、買房、子女教育、繼續教育、大病醫保、贍養老人等方面支出都可以抵扣個稅。



在這6項條款中,除了住房租金的扣除標準是分區域的,其他幾項扣除條款都是全國統一標準。

專項附加扣除究竟怎么算?


專項附加扣除是指在計算綜合所得應納稅額時,除了基本減除費用和“三險一金”(即“五險一金”中個人需要繳費的養老保險、醫療保險、失業保險和住房公積金)等專項扣除外,還允許額外扣除的項目。


專項附加扣除條款包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人共六項。

新個稅法實施后,應納稅額=工資收入金額 - 5000元 - 專項扣除 - 專項附加扣除 - 其他依法確定的扣除項目

下面是小編為大家整理的專項附加扣除條款的適用范圍和扣除標準,看看你到底能少繳多少稅?


以下政策條款源自《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》



01  子女教育

具體規定:納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。


適用范圍:

學前教育支出:年滿3歲至小學入學前教育階段;

九年義務教育支出:小學、初中;

高中階段教育:普通高中、中等職業、技工教育;

高等教育:大專、本科、碩士、博士。


扣除標準:按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。如果納稅人有兩個孩子,且接受上述教育,子女教育專項附加扣除可翻倍。


扣除方式:父母分別按扣除標準的50%扣除;經約定,也可由一方扣除100%。扣除方式在一個納稅年度內不得更改。


注:納稅人子女在中國境外接受教育的,納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。




02  繼續教育

具體規定:納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,按照每月400元定額扣除,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月;納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。


適用范圍:納稅人接受學歷(學位)繼續教育(成人高考、專升本的支出,和包括技能人員職業資格、專業技術人員職業資格的非學歷繼續教育費用扣除。


扣除標準:學歷(學位)繼續教育每月400元定額扣除;技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育,在取得相關證書的當年按照3600元定額扣除。


扣除方式:納稅人接受本科及以下學歷(學位)繼續教育,可以選擇由其父母扣除(未退休在職工作);也可以由納稅人按照繼續教育支出扣除。


注:不能兩方同時扣除。





03  大病醫療

具體規定:在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保范圍內的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,可在每年8萬元限額內據實扣除。


適用范圍:一個納稅年度內,在社會醫療保險管理信息系統記錄的、由納稅人負擔超過1.5萬的醫藥支出費用。


扣除標準:限額8萬元/年,按實際情況扣除。


扣除方式:納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇本人或由配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出,按規定分別計算扣除額。


注:請留存醫療服務收費相關票據原件或復印件。




04  住房貸款利息

具體規定:納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。


適用范圍:納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。


扣除標準:在償還貸款期間,可以按照每月1000元標準定額扣除。


扣除方式:經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,一個納稅年度內不得更改。


夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除,也可由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能更改。




05  住房租金

具體規定:納稅人及其配偶在主要工作城市沒有自由住房,而發生的住房租金支出,根據承租住房所在城市的標準,按每月800元到1500元定額扣除。


適用范圍:納稅人本人及配偶在主要工作城市沒有住房,并且在工作城市租房產生租金支出(納稅人配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房,無法享受住房租金專項附加扣除)。


扣除標準:

每月1500元:直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市;

每月1100元:除第一項所列城市外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市;

每月800元:除第一項所列城市外,市轄區戶籍人口不超過100萬(含)的城市。

市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。


扣除方式:住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除;夫妻雙方主要工作城市相同,只能由一方扣除住房租金支出。


注:納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。




06  贍養老人

具體規定:納稅人贍養一位及以上被贍養人的支出父,按照每月2000元標準定額扣除。


適用范圍:納稅人贍養一位及以上被贍養人支出,按統一標準定額扣除??鄢绞剑罕巨k法所稱贍養人指年滿60歲(含)的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。


扣除標準:

獨生子女:定額扣除2000元/月;

非獨生子女:與兄弟姐妹分攤2000元/月,每人分攤的額度不能超過1000元/月??梢杂少狆B人均攤或者約定分攤。約定或指定分攤的須簽訂書面分攤協議,指定分攤優先于約定分攤。


扣除方式:獨生子女每月扣除額度2000元;非獨生子女書面協議約定分攤。具體分攤方式一個納稅年度內不得更改。





本文僅供參考,更多個稅政策,可登錄國家稅務總局官網查詢。專項附加扣除范圍和標準等詳細條款,以2019年1月1日官方最終實施政策為準。






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